Законодательные новеллы, которые вступят в силу в 2025 году

Москва. В 2024 году законодательство РФ была дополнена новой нормативно-правовой базой. Изменения коснулись и нефтегазовой отрасли, где были затронуты различные направления правого регулирования и налоговых исчислений.

Агентство нефтегазовой информации подготовило обзор главных законодательных новелл, которые вступят в силу в 2025 году. 

Федеральный бюджет

Одним из самых весомых документов уходящего года для всей страны стал закон о федеральном бюджете на 2025-2027 гг. Его подписал президент РФ Владимир Путин 1 декабря 2024 года.

Документ содержит данные на следующий год, а также включает в себя плановый период 2026 и 2027 гг.

Так, доходы бюджета в 2025 году составят 40,296 трлн рублей, расходы - 41,469 трлн. В дальнейшем планируется рост доходов бюджета в 2026 году до 41,841 трлн рублей, в 2027 году - до 43,154 трлн; расходов - до 44,022 трлн и 45,915 трлн рублей соответственно.

Прогнозируемый объем нефтегазовых доходов в 2025 году планируется на уровне 10 трлн 936,4 млрд руб. (5,1% ВВП), в 2026 году - 10 трлн 564,3 млрд руб. (4,6% ВВП), в 2027 году - 9 трлн 766,1 млрд руб. (3,9% ВВП). Ненефтегазовых доходов в 2025 году - 29 трлн 359,7 млрд руб. (13,7% ВВП), в 2026 году - 31 трлн 276,6 млрд руб. (13,6% ВВП), в 2027 году - 33 трлн 388,1 млрд руб. (13,4% ВВП).

Налог на прибыль Транснефти увеличится

Госдума РФ приняла в ноябре закон об увеличении на 40% ставки налога на прибыль для субъектов, которые производят транспортировку нефти по магистральным трубопроводам. Под такие характеристики подпадает Транснефть. Налог предполагает увеличить на период с 2025-го по 2030 год.

Сумма, исчисляемая по ставке в размере 23%, зачисляется в федеральный бюджет. Сумма налога по ставке 17% - в бюджеты субъектов.

Сейчас налог на прибыль Транснефти рассчитывается по ставке 20%. С 1 января 2025 года она должна вырасти для всех российских организаций до 25%.

После того, как был принят закон, пресс-служба компании сообщила , что Транснефть поддерживает усилия Минфина по наполняемости бюджета РФ и готово выполнить решение в условиях сложной геополитической обстановки и санкционного давления.

Но при этом, компания объявила, что в связи с изменениями ей придется ощутимо сократить свою инвестпрограмму. При налоговой ставке в 40% и выплате дивидендов у Транснефти остается лишь четверть полученной прибыли. Поэтому предприятие предполагает, что к 2026 году может столкнуться с дефицитом денежных средств. А это приведет к остановке крупных инвестпроектов по капитальному ремонту и реконструкции.

Топливный демпфер и акцизы на нефтепродукты

На 2025 год Госдума РФ зафиксировала ставки акциза на бензин и ДТ в расчете демпферной составляющей на уровне 2024 года - 15 тыс. 48 рублей за тонну бензина и 10 тыс. 425 рублей дизтоплива. Такая мера позволит снизить выплаты нефтяникам по топливному демпферу.

Но, в то же время, акцизы на нефтепродукты повысятся на 1 рубль за литр. В 2025 году акциз на АИ-95 будет установлен на отметке в 17 тыс. 88 рублей за тонну, в 2026 году - 17 тыс. 772 за тонну, в 2027 году - 18 тыс. 483 рублей за тонну.

В то же время сами акцизы по нефтепродуктам повышаются примерно на 1 рубль за литр. В 2025 году акциз на бензин марки АИ-95 планируется повысить с 15 тыс. 650 рублей до 17 тыс. 88 рублей за тонну, по ДТ с 10 тыс. 842 рублей до 12 тыс. 120 рублей. В 2026 году с 11 тыс. 276 рублей до 12 тыс. 605 рублей, на 2027 год акциз предлагается установить в размере 13 тыс. 109 рублей за тонну.

Как заявил замминистра финансов РФ Алексей Моисеев, комментируя влияние роста акцизов на нефтепродукты на инфляцию, «все индексации акцизов нефтепродуктов в рамках законопроекта предусматривают влияние на цену в районе 2,5-3%, что укладывается в общий темп инфляции, который установлен на следующий год в районе 4,5%».

НДПИ в деле

В октябре Комитет Госдумы РФ продлил льготы по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для трудноизвлекаемой нефти на 5 лет. Это касается залежей баженовских свит с выработанностью более 1% по состоянию на 1 января 2020 года.

Также поправки коснулись и налоговых льгот для месторождения им. Владимира Филановского, которое разрабатывает ЛУКОЙЛ. Налоговая льгота по НДПИ для этого месторождения также продлена на пять лет, но налог на прибыль оператора проекта будет увеличен до 34%.

Отметим, по данным Роснедр, доля запасов ТРиЗ в России составляет около 60-65% от общего объема запасов. Вице-премьер Александр Новак еще в 2023 году говорил о том, что доля добычи на трудноизвлекаемых участках может увеличиться до 70% к 2050 году с нынешних 30% (166 млн тонн в год). Для этого, по его мнению, может быть введен ряд дополнительных льгот.

Налоговые льготы в 2025 году коснуться и арктических проектов. Так, в октябре была утверждена нулевая ставка НДПИ для газа, добываемого в Арктике и используемого для производства аммиака и водорода. Она будет распространяться на всю арктическую зону, а не только на Ямал и Гыданский полуостров.

По словам первого зампредседателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Ольги Ануфриевой, сама льгота останется в том же размере, который и была, на тот же период, но использование этого газа распространяется в том числе на аммиак и водород

Также с 1 января 2025 года будет отменена «нашлепка» к НДПИ на газ для Газпрома. Планируется отменить ежемесячный сбор в 50 млрд рублей, что уже частично учтено в котировках акций компании. Такая мера призвана обеспечить финансирование инвестиционной программы компании. Напомним, что НДПИ для Газпрома был увеличен в 2023 году и должен был действовать до конца 2025 года.

В новой редакции Минфин заложил снижение поступлений от НДПИ на газ в 2025 году на 550 млрд рублей, в 2026 году - на 50 млрд рублей.

Поддержка электроэнергетики

В 2025 году поддержкой правительства заручится и электроэнергетика. Новые поправки в налоговый кодекс предусматривают стимулирование обновления ключевых объектов электросетевого комплекса и обеспечение единого методологического подхода к их налогообложению.

С 1 января компании, которые передают электроэнергию, будут освобождены от уплаты налога на имущество для линий электропередач, подстанций, распределительных пунктов напряжения до 35 кВ, также кабельных линий и оборудования для электрических связей.

Помимо этого, со следующего года компании у которых основной вид деятельности связан с производством электричества из возобновляемых источников энергии, будут освобождены от уплаты налога на имущество.

На пять лет, до 2030 года, продлили положение ст.2 Федерального закона от 27.11.2010 № 308-ФЗ. Они позволяют уменьшать налоговую базу по налогу на имущество организаций, определяемую как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений.

Требования к охране труда

С нового года будет увеличен размер штрафов за несоблюдение требований охраны труда.

Работодатели должны будут проводить регулярные проверки состояния рабочих мест, организовывать дополнительные медицинские осмотры для работников опасных производств, а также обеспечивать сотрудников средствами индивидуальной защиты.

Если будут выявлены нарушения, то руководителю предприятия придется заплатить штраф. За отсутствие инструктажа или спецодежды сумма составит до 200 тыс. рублей, за нарушение порядка проведения медосмотров - до 300 тыс. рублей.

Фото: Госдума РФ